比薩外送,財務,足球,暗瘡,借錢-結構性減稅應關註四個重點

    重點關註

    上世紀70年代，就在美、英等國出現“滯漲”之時，強調重視供給、減少稅收的供給學派用其實踐證明瞭減稅在宏觀、微觀經濟管理中的重要性和對經濟增長，尤其是蕭條情況下經濟增長的拉動作用。當前受國際金融危機影響，世界經濟衰退，國內經濟增速放緩，因而完善我國稅制、合理進行結構性減稅，成為促內需、保增長、謀發展的必然選擇。

    當前，我國稅收制度中還有一些不利於經濟發展的因素，比如，以流轉稅為主體的稅制模式抑制瞭總供給水平。從近幾年我國主體稅種的收入結構來分析，流轉稅（包括增值稅、營業稅、消費稅）占稅收總收入的比重一直維持在半數水平，而流轉稅中的主要稅種增值稅則占據瞭稅收收入的三分之一。所得稅（包括企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅）收入維持在四分之一的水平。以流轉稅為主體的稅制模式在增加財政收入、保障稅收大幅增長的同時，削弱瞭企業增加投資、擴大生產的願望，不利於社會總供給的增加。

    在全球經濟下滑的背景之下，高額的流轉稅給企業尤其是中小企業和出口企業背上瞭沉重的成本負擔。再如，所得稅在調節收入分配上的作用不突出。我國個稅改革一直都在進行之中，工資薪金所得減除費用標準也是隨經濟的發展不斷提高，2008年3月已提升至2000元。然而在目前工資水平下，這一工資薪金所得減除費用標準水平仍將大多數工薪階層納入到瞭征收范圍之內。從2004年開始，工薪所得者繳納的個人所得稅占個人所得稅總額均超過瞭50％，經濟發達地區所占比例更高。個稅工資薪金所得減除費用標準偏低、稅率設定不合理限制瞭其公平收入分配作用的發揮。在當前貧富差距不斷拉大、收入分配兩極分化的情況下，個人所得稅設定與個人財富積累進度和規模的不相稱使得稅收的杠桿作用大打折扣。

    我國稅收制度中存在的問題阻礙瞭國內需求的擴大，因此有必要進行稅制改革，通過全面落實增值稅轉型、有重點地提供稅收優惠、推進個稅改革、規范稅收征管等方式，保持經濟平穩較快增長，促進國民經濟又好又快發展。

    運用稅收政策提高勞動生產率以改善供給

    降低企業稅收和加速設備折舊有利於企業資本的積累和刺激企業增加對技術改造的投入。當前在全國范圍推行增值稅轉型，將企業生產型增值稅轉為消費型增值稅，允許企業將購進機器設備等固定資產的進項稅額在銷項稅額中抵扣，此舉是十分必要的。企業營業稅稅率、所得稅稅率也應適當調低。這雖然會在一段時間內相應減少財政收入，但有利於基礎產業和高新技術產業發展，有利於企業設備更新和技術升級，有利於減輕企業負擔，增強自我發展能力，提高競爭力，長期來看有利於促進經濟增長、擴大稅收來源。同時還應看到，我國現行稅制對中小企業的實際稅負遠高於一般納稅人，這讓中小企業在市場競爭中處於不利地位。當前世界經濟萎靡不振，加上自身競爭實力弱、融資貸款困難，內憂外患已使大批中小企業舉步維艱。我國70％以上的稅收由中小企業創造，80％左右的就業由中小企業解決。因而眼下應著力對其提供稅收優惠。這既有助於中小企業加快產業轉型和資本轉型，也有利於提升企業傢信心，提高全社會投資水平，保證整體就業率，促進經濟平穩較快增長。

    利用稅收杠桿優化產業結構以推動經濟轉型

    多年來，中國經濟的高速增長主要是由大規模廉價勞動力和資源投入所驅動。這種粗放的增長方式帶來瞭資源短缺、環境污染等諸多問題。因此要通過擴大資源稅征收稅目、提高稅率和優化稅率結構等方式促使企業節約資源，轉變經濟發展方式；要加快完善環境稅的制定，使得我國稅收體制更加“綠化”。同時降低稅收也是調整產業結構的重要手段和工具，利用稅收的調節作用把投入在重工業領域的過度資源轉移到服務業等內需行業來，促進一、二、三產業的協調發展，也要把稅收優惠的重點投向那些為內需而生產、積極推動產品技術進步的企業，以推進經濟轉型進程，降低企業轉型成本。當前，在全球經濟放緩、要素成本上升、人民幣升值等因素影響下，國內很多出口企業陷入困境。對此，政府可以改革出口退稅政策，采取結構性的稅收優惠措施，提高機械、電子等高科技、高附加值產品的出口退稅率，幫助企業渡過難關，盡快實現經濟轉型和產業升級。

    完善稅制以改善民生擴大總需求

    事實證明，隻有實行合理的稅收制度“藏富於民”，讓人們共享經濟社會發展成果，才能夠拉動內需，尤其是國內消費的增長，提高總需求水平。當前有必要減輕低收入者負擔，加強對高收入者稅收征管，強化個人所得稅調節收入分配的作用。為此，政府首先應借鑒發達國傢經驗，實行個稅工資薪金所得減除費用標準“指數化、動態化”，使之隨物價變動作出相應調整，以保障公眾收入不受影響。要加強對高收入者個人所得的稅收征管，適當擴大消費稅的征稅范圍，適時開征遺產稅、贈與稅等稅種，使稅收充分發揮其公平收入分配的作用。其次應將生活必需品逐步從消費稅的稅目中剔除，適當降低普通消費品的消費稅和增值稅稅率，以減輕中低收入階層的生活負擔。最後應繼續完善涉及三農的稅收優惠政策，將增值稅的征收范圍延伸到農業，對農資、農產品流通及技術服務給予長期稅收優惠，以縮小城鄉差距，提升社會整體的消費意願，增強國內居民的消費能力。

    規范稅收征管以保證財政資金來源

    低稅率並不一定帶來財政收入的萎縮。隻要努力規范稅收征管，嚴厲打擊逃稅、避稅行為，減少實際征稅過程中的人為因素甚至超越制度的因素，明晰各項稅收優惠措施，嚴格遵守相關稅收制度，則由低稅率刺激所帶來的稅基的擴大是能夠保證財力增長的。同時，應進一步規范預算外收支，使稅費合理劃分，堅決取締不合理收費項目，減輕企業外部成本，為投資者創造一個良好的社會環境，提升投資者、勞動者對經濟前景的信心。在進行稅收體制優化的過程中，還應與多種形式的優惠措施相結合來代替過多的以減免稅為主的稅收優惠措施，即在運用減免稅等優惠措施的同時，采取一些非減免的辦法，如加速折舊、投資抵免等。這也有助於完善市場在調節經濟運行中的作用，充分尊重市場經濟的內在規律性。